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税延养老保险如何走出尴尬?

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如何摆脱税收延期养老保险的尴尬?去年5月1日,税收延期养老保险开始了为期一年的试验,但是否扩大试验仍不确定日前,中国社会科学院社会保障实验室首席专家郑炳文在香山财富研究所和中国社会科学院社会保障实验室联合举办的“深化改革,扩大递延所得税商业养老保险试点”研讨会上指出了递延所得税养老保险面临的尴尬。(见《每日经济新闻》年10月23日)此前,国务院通过了一份文件,要求商业养老保险机构发挥长期投资者的作用,为资本市场的稳定健康发展提供金融支持。经过多年的制度设计和市场运作,我国养老保险形成了两大体系。一是基本社会养老保险,主要由政府管理。二是企业年金,它可以被看作是政府动员企业为员工增加的福利。上述养老保险制度基本上是政府统筹安排的社会福利,但随着劳动人口构成的变化,营运资金可能会出现很大尴尬。

目前,中国是世界上唯一一个老年人口超过1亿的国家。如何弥补养老金缺口,或者如何通过何种手段和方式解决养老金不足的问题,无疑关系到社会保障的质量和效果。

事实上,推迟退休并不是解决养老金缺口的唯一方法。税收似乎也是弥补养老金缺口的一种方式。现在,一些地方正在积极尝试。例如,上海在五年前考虑引入递延个人所得税养老保险(简称退税养老金)。其最大的优点是,在规定的购买金额上限内,购买者可以不支付购买该保险的费用,然后在退休后偿还个人所得税,以获得未来的保险福利。例如,员工的月收入为6000元,扣除3500元的起征点后,税基为2500元。此时,如果购买了1000元的“退税养老金”保险,那么这1000元就不用交税,其税基将降至1500元。

在外国,这种通过减税提高退休人员福利的方法已在许多国家推行,有许多选择。一些国家在政府税收的支持下,用市场化的商业养老保险来弥补甚至取代政府建立的社会保障体系,对资本市场产生了一系列良好的影响。例如,它繁荣了商业养老保险市场,并为证券市场提供了投资资金。

2017年中国人均国内生产总值超过8800美元,普通百姓有一定的购买商业养老保险的能力。从法制建设的角度来看,近年来,各方面的法律法规得到了全面推进,为税收延期退休提供了法律依据。已经有一个监管递延所得税养老保险的初步框架。就递延所得税养老保险产品的示范条款而言,有初步的示范条款。在延税养老保险信息技术保障方面,一些相关公司已经开发了延税养老保险试点信息系统。一旦该政策颁布,保险业就可以更有效地将该政策的实施联系起来。

目前,中国商业保险市场仍处于初级阶段,该市场利用政府税收激励来支持资本市场的良性循环。然而,通过税收延期等尝试,在养老保险的困境中找到突破口,是一个更合适的选择。预计这将减轻国家未来支付养老金的负担,减轻养老金改革的压力,提高居民收入,提高国家支付退休人员养老金的能力,同时促进可持续经济发展。当然,这项改革需要谨慎进行。

吴安学[主编:方家梁]

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